Alternatív kockázatkezelés

A biztosítási díjak várható emelkedése miatt a szakértők arra számítanak, hogy emelkedni fog a kereslet az alternatív kockázatkezelési eszközök, így például az úgynevezett zárt biztosítók (captive insurance) alapítása iránt.

Saját, úgynevezett zárt biztosító létesítése több szempontból is előnyös lehet vállalkozások számára. Ezen biztosítótársaságok célja, hogy fedezetet nyújtsanak azon vállalkozás, vagy vállalkozások kockázatai tekintetében – legyen az a munkavállalóknak, vagy egyéb vállalkozásoknak fizetendő bármilyen kártérítés - amelynek tulajdonát képezik.

A zárt biztosítók tipikusan a vállalkozás munkavállalóinak kártérítéseire, illetve általános felelősségbiztosítására nyújtanak fedezetet. A munkavállalókkal kapcsolatos kártérítések ilyen módon történő fedezése a követelések hosszú távú jellege, valamint a kockázati kitettség belső statisztikákkal történő egyszerű megbecslése miatt előnyös.

A munkáltatói felelősségbiztosítási piac – főként az Egyesült Államokban - ugyan továbbra is versenyképes, azonban a jövőben biztosítási díjak emelkedésére lehet számítani – vélik szakértők.

A zárt biztosítók létrehozása azonban nem az egyedüli alternatíva a munkáltatók számára, még ha a jelenlegi piaci viszonyok, illetve az emelkedő vállalkozói és vezetői felelősségbiztosítási díjak egyre több vállalkozást késztetnek is ezen lehetőség megfontolására.

Szakértők szerint a zárt biztosítók létrehozása előtt a vállalkozás várható veszteségét kell mérlegelni, nem pedig a bevételekeit. A tervezett veszteségek éven belüli nagysága alapján lehet megállapítani ugyanis, hogy mekkora adókedvezménnyel jár a zárt biztosító létrehozása, illetve, hogy az ezzel járó előnyök meghaladják-e a működtetésükkel járó költségeket.

A korábbi évek veszteségei, kártérítései, a cég kockázatviselési kapacitása és a biztosítási piac feltételei segíthetnek a kérdés eldöntésében.

Az egyik legnagyobb előnye a zárt biztosítók létrehozásának, hogy a cég felsővezetése nyilván érdekelt abban, hogy támogassa a kockázatkezelési osztály erőfeszítéseit a veszteségek csökkentésében, ezáltal fokozzák a biztosító létrehozásával járó pénzügyi előnyöket – állítják a Tower Watson szakértői.

De az igazi gazdasági haszna az adókedvezményekben rejlik ezeknek a társaságoknak, kártérítések kifizetése ugyanis jövedelemadó levonást eredményez. A várható kárigények teljes összege ugyanis azonnal levonható az adóból, amikor az összeg a zárt biztosítótársaságba befizetésre kerül. Ezt az összeget ugyanakkor bármilyen formában befektetheti a társaság.

Figyelembe kell venni azonban a zárt biztosítók működtetésével járó költségeket is, amely akár meg is haladhatja a vállalkozás különféle felelősségbiztosításaira fordított kiadásainak nagyságát. A működési költségekbe bele kell számítani a különféle adókat, szabályozási díjakat, könyvvizsgálói szolgáltatások díját és a jogi tanácsadás díját is.

Forrás: Biztosítási Szemle